Der Schritt in die Selbst\u00e4ndigkeit ist 2026 in der Schweiz beliebter denn je \u2013 die Zahl der Neugr\u00fcndungen liegt auf Rekordhoch. Was dabei oft \u00fcbersehen wird: Die S\u00e4ule 3a darf nicht nur am Pensionierungsdatum oder beim Wohneigentumserwerb angetastet werden, sondern auch dann, wenn man eine selbst\u00e4ndige Erwerbst\u00e4tigkeit aufnimmt oder von einer in eine andere wechselt. Das er\u00f6ffnet die Chance, das Startkapital f\u00fcr den eigenen Betrieb zu reduzierten Steuers\u00e4tzen zu mobilisieren \u2013 aber auch die Gefahr, vorschnell die wichtigste private Altersvorsorge zu pl\u00fcndern.<\/p>\n
Artikel 3 Absatz 2 der Verordnung \u00fcber die steuerliche Abzugsberechtigung f\u00fcr Beitr\u00e4ge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV 3) regelt f\u00fcnf Vorbezugsgr\u00fcnde: Pensionierung, definitives Verlassen der Schweiz, Wohneigentumserwerb, Vollerwerbsinvalidit\u00e4t und \u2013 hier relevant \u2013 Aufnahme oder Wechsel einer selbst\u00e4ndigen Erwerbst\u00e4tigkeit<\/strong>. Wer den Schritt vom Angestelltenverh\u00e4ltnis in die eigene Firma macht, darf das gesamte 3a-Guthaben oder Teile davon beziehen.<\/p>\n Die Voraussetzungen sind klar: Die selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit muss vor dem Bezugsantrag aufgenommen worden sein, und die AHV-Ausgleichskasse muss die Selbst\u00e4ndigkeit als Haupterwerbst\u00e4tigkeit anerkannt haben. Das geschieht typischerweise via Anmeldung als Selbst\u00e4ndigerwerbender \u2013 mit den drei klassischen Kriterien: eigener Marktauftritt, Tragen des wirtschaftlichen Risikos, Unabh\u00e4ngigkeit von Weisungen. Die Best\u00e4tigung der Ausgleichskasse ist das wichtigste Dokument im Antragsprozess.<\/p>\n Der Vorbezug aus der 3a wird separat vom \u00fcbrigen Einkommen<\/strong> zu einem reduzierten Vorsorgetarif besteuert. In den meisten Kantonen ergibt das eine effektive Belastung zwischen 4 und 12 Prozent, je nach Bezugsh\u00f6he und Wohnort. Wer ein 3a-Guthaben von 100’000 Franken bezieht, bezahlt also typischerweise 5’000 bis 10’000 Franken Steuern.<\/p>\n Hier wird oft strategisch optimiert: Wer mehrere 3a-Konten<\/strong> bei verschiedenen Stiftungen hat (VIAC, finpension, Frankly, PostFinance 3a, Bankstiftung der Hausbank), kann diese in unterschiedlichen Steuerjahren beziehen \u2013 das senkt die kumulative Progression. Wer 200’000 Franken auf einem einzigen Konto hat, zahlt deutlich mehr Steuern als wer dieselbe Summe auf vier Konten verteilt \u00fcber vier Jahre bezieht. Der Selbst\u00e4ndigkeits-Vorbezug er\u00f6ffnet diese Staffelungs-Strategie, wenn er gut geplant ist.<\/p>\n Wichtig: Die einj\u00e4hrige Sperrfrist nach Wiedereintritt in die Pensionskasse gilt hier nicht f\u00fcr 3a \u2013 sehr wohl aber das Risiko eines steuerlichen Nachveranlagungsversuchs<\/strong>, wenn die Selbst\u00e4ndigkeit kurz nach dem Bezug wieder aufgegeben wird. Steuerverwaltungen pr\u00fcfen, ob die selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit ernsthaft und nachhaltig betrieben wurde. Wer nach sechs Monaten zur\u00fcck ins Angestelltenverh\u00e4ltnis wechselt, riskiert eine Nachbesteuerung.<\/p>\n Sinnvoll: Eigenkapital f\u00fcr den Betrieb<\/strong>. Wer eine Praxis \u00fcbernimmt, eine Werkstatt einrichtet oder Lagerr\u00e4ume erschliesst, kann mit dem 3a-Vorbezug den Bankkredit reduzieren oder ganz vermeiden. Bei aktuellen Zinsen von 3 bis 4 Prozent f\u00fcr KMU-Kredite ist das oft die rationalere Variante als das Geld auf dem 3a-Konto stehen zu lassen. Sinnvoll auch: Liquidit\u00e4tspuffer f\u00fcr die ersten 18 Monate<\/strong>, wenn die Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit anl\u00e4uft und Mehrwertsteuer-Abrechnungen, Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge und unregelm\u00e4ssige Eink\u00fcnfte zu bew\u00e4ltigen sind.<\/p>\n Nicht sinnvoll: Konsum-Finanzierung<\/strong> (neues Auto, Renovation des privaten Hauses) \u2013 daf\u00fcr gibt es die 3a nicht. Auch nicht sinnvoll: Bezug, wenn die Selbst\u00e4ndigkeit nur ein \u00dcbergangsmodell ist. Wer mittelfristig in eine GmbH oder AG wechseln und sich selbst anstellen will, sollte das 3a-Guthaben besser stehen lassen und beim Neueintritt in die berufliche Vorsorge die maximale Pensionskasseneinbringung planen \u2013 mehr dazu im Artikel S\u00e4ule 3a f\u00fcr Selbst\u00e4ndige: Die grosse 3a<\/a>, denn ohne PK steht Selbst\u00e4ndigen die deutlich h\u00f6here 3a-Quote von 20 Prozent des Nettoeinkommens (max. CHF 36’288 in 2026) zu, was strategisch oft attraktiver ist als der Vorbezug.<\/p>\n Wer die Selbst\u00e4ndigkeit ernsthaft plant, sollte drei Schritte einleiten, bevor<\/strong> der Vorbezugsantrag eingereicht wird: Erstens die AHV-Anmeldung als Selbst\u00e4ndigerwerbender bei der zust\u00e4ndigen kantonalen Ausgleichskasse \u2013 das dauert zwischen vier und zw\u00f6lf Wochen, und ohne Best\u00e4tigung wird kein Bezug bearbeitet. Zweitens eine Steuersimulation beim eigenen Treuh\u00e4nder oder via Online-Rechner (z. B. comparis.ch oder die Tools der Vorsorge-Stiftungen) \u2013 idealerweise mit Staffelungs-Szenario \u00fcber zwei oder drei Steuerjahre. Drittens ein n\u00fcchternes Gespr\u00e4ch mit der Bank zur Frage: Brauche ich das Geld als Eigenkapital, oder gibt es eine g\u00fcnstigere KMU-Finanzierung? Erst wenn alle drei Fragen gekl\u00e4rt sind, lohnt sich der Antrag bei der 3a-Stiftung.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Der Schritt in die Selbst\u00e4ndigkeit ist 2026 in der Schweiz beliebter denn je \u2013 die Zahl der Neugr\u00fcndungen liegt auf Rekordhoch. 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Wof\u00fcr der Bezug sinnvoll ist \u2013 und wof\u00fcr nicht<\/h2>\n
Der konkrete n\u00e4chste Schritt<\/h2>\n