Der freiwillige Einkauf in die Pensionskasse z\u00e4hlt zu den effektivsten legalen Steuersparhebeln in der Schweiz. Wer im Spitzensteuersatz von 35 bis 45 Prozent steht, holt sich beim Einkauf einen Drittel bis fast die H\u00e4lfte des eingezahlten Betrags vom Staat zur\u00fcck. Doch viele Berufst\u00e4tige untersch\u00e4tzen die T\u00fccke des Spiels: die dreij\u00e4hrige Sperrfrist f\u00fcr Kapitalbez\u00fcge nach Art. 79b Abs. 3 BVG. Wer sie ignoriert, wird im Worst Case nachbesteuert.<\/p>\n
Der Wortlaut von Art. 79b Abs. 3 BVG ist n\u00fcchtern: Aus dem freiwilligen Einkauf d\u00fcrfen die daraus resultierenden Leistungen innerhalb der n\u00e4chsten drei Jahre nicht in Kapitalform aus der Vorsorge zur\u00fcckgezogen werden. Klingt einfach. Heisst in der Praxis aber: Wer im November 2026 zum Beispiel CHF 30’000 einkauft, darf bis November 2029 keinen Kapitalbezug aus seiner Pensionskasse t\u00e4tigen \u2013 egal, ob f\u00fcr Wohneigentum (WEF-Vorbezug), Auswanderung, Selbst\u00e4ndigkeit oder regul\u00e4re Pensionierung.<\/p>\n
Die Steuerbeh\u00f6rden gehen seit BGE 142 II 399 noch strenger vor: Bei Verletzung der Sperrfrist wird der Steuerabzug f\u00fcr den Einkauf nachtr\u00e4glich verweigert, und der Kapitalbezug wird zus\u00e4tzlich besteuert. Das ergibt im Extremfall eine doppelte Belastung \u2013 einmal die nicht abziehbare Einzahlung und zweitens die Kapitalbezugssteuer auf das Geld, das man eigentlich f\u00fcr den Einkauf verwendet hat.<\/p>\n
Wer auf die ordentliche Pensionierung mit 64\/65 hinarbeitet, sollte den letzten Einkauf sp\u00e4testens drei Jahre vor dem geplanten Kapitalbezug<\/strong> abschliessen. Bei Fr\u00fchpensionierung mit 62 also bis sp\u00e4testens 59. Bei einer Mischl\u00f6sung Rente plus Kapital gilt die Sperrfrist nur f\u00fcr den Kapitalanteil \u2013 wer also bei der Pensionierung 100 Prozent Rente bezieht, ist nicht betroffen. In der Realit\u00e4t w\u00e4hlen aber die meisten den Mischbezug.<\/p>\n Konkretes Rechenbeispiel: Eine 56-j\u00e4hrige Anw\u00e4ltin verdient CHF 220’000 und plant die Pensionierung mit 63 (Fr\u00fchpensionierung). Wenn sie den Kapitalanteil mit 63 beziehen will, ist der letzte m\u00f6gliche Einkauf bis Ende 60. In den verbleibenden vier Jahren kann sie j\u00e4hrlich etwa CHF 30’000 bis 40’000 einkaufen, jeweils mit dem maximal m\u00f6glichen Steuerabzug. Bei Spitzensteuersatz 38 Prozent macht das insgesamt CHF 45’000 bis 60’000 reine Steuerersparnis \u2013 aber nur, wenn die Sperrfrist sauber gewahrt wird.<\/p>\n Beim Vorbezug f\u00fcr Wohneigentum<\/strong> (WEF) gilt zus\u00e4tzlich, dass freiwillige Eink\u00e4ufe erst dann wieder erfolgen d\u00fcrfen, wenn der WEF-Vorbezug vollst\u00e4ndig zur\u00fcckbezahlt ist. Wer also vor zehn Jahren CHF 80’000 f\u00fcr die Eigenheim-Finanzierung bezogen hat, kann nicht einfach mit dem Einkauf anfangen, ohne diese Summe vorher r\u00fcckzuzahlen. Mehr Detail dazu im Artikel \u00abWEF-Vorbezug aus der Pensionskasse f\u00fcr Wohneigentum<\/a>\u00bb.<\/p>\n Bei einer Scheidung<\/strong> mit Vorsorgeausgleich wird der erhaltene Vorsorgeanteil rechtlich nicht als freiwilliger Einkauf gewertet. Der ausgleichsberechtigte Teil darf den Wiedereinkauf bis zur maximalen reglementarischen L\u00fccke vornehmen, ohne dass die dreij\u00e4hrige Sperrfrist anl\u00e4uft \u2013 das ist der explizite Wille des Gesetzgebers.<\/p>\n Bei Aufnahme einer Selbst\u00e4ndigkeit<\/strong> und Aufl\u00f6sung der Pensionskasse innerhalb der Sperrfrist droht die Nachversteuerung des k\u00fcrzlichen Einkaufs. Wer den Wechsel in die Selbst\u00e4ndigkeit erw\u00e4gt, sollte vorher genau pr\u00fcfen, welche Betr\u00e4ge betroffen w\u00e4ren \u2013 ein steuerneutraler Wechsel ist nur ausserhalb der Frist m\u00f6glich.<\/p>\n Drei pragmatische Schritte. Erstens: Reglement und Vorsorgeausweis pr\u00fcfen.<\/strong> Wie hoch ist die maximale Einkaufsreserve? Die Pensionskasse weist sie j\u00e4hrlich aus. Zweitens: Bezugsplanung r\u00fcckw\u00e4rts rechnen.<\/strong> Wann ist die Pensionierung geplant, wann Kapital, wann Rente? Drittens: Eink\u00e4ufe staffeln.<\/strong> Statt einmalig einen Grossbetrag einzuzahlen, lohnt es sich, \u00fcber mehrere Steuerjahre zu verteilen. Damit sinkt der Grenzsteuersatz pro Jahr, und mehr vom Einkauf landet im Spitzentarif des Abzugs.<\/p>\n Wer regelm\u00e4ssig die Sperrfristen pr\u00fcft und die Bezugsstrategie gleich mitplant, gewinnt im Idealfall f\u00fcnfstellige Betr\u00e4ge \u2013 allein durch Timing. Erg\u00e4nzend lohnt der Blick auf das Konzept der Bezugsstaffelung mit der S\u00e4ule 3a, das wir im Artikel \u00abS\u00e4ule 3a beim Tod: Beg\u00fcnstigung und Erbrecht<\/a>\u00bb an die gleichen Steueroptimierungen anschliessen. Der n\u00e4chste konkrete Schritt: einen 30-Minuten-Termin bei der Pensionskasse vereinbaren und das aktuelle Einkaufspotenzial mit dem Pensionierungsdatum gegenrechnen lassen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Der freiwillige Einkauf in die Pensionskasse z\u00e4hlt zu den effektivsten legalen Steuersparhebeln in der Schweiz. Wer im Spitzensteuersatz von 35 bis 45 Prozent steht, holt sich beim Einkauf einen Drittel bis fast die H\u00e4lfte des eingezahlten Betrags vom Staat zur\u00fcck. 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