Seit dem 1. Januar 2025 d\u00fcrfen Erwerbst\u00e4tige in der Schweiz verpasste S\u00e4ule-3a-Beitr\u00e4ge bis zu zehn Jahre r\u00fcckwirkend nachzahlen. Die Reform ist eine der seltenen vorsorgepolitischen Erleichterungen der vergangenen Jahre \u2013 und 2026 ist das erste volle Kalenderjahr, in dem die neue Regelung in der Praxis Wirkung zeigt. Wer in j\u00fcngeren Jahren nicht das Maximum eingezahlt hat, sei es wegen Studium, Teilzeit, Elternpause oder Kapitalknappheit, hat jetzt eine zweite Chance \u2013 mit voller Steuerwirkung. Der finanzielle Hebel ist betr\u00e4chtlich, der b\u00fcrokratische Aufwand \u00fcberraschend gering.<\/p>\n
Die Spielregeln sind klar definiert: Wer im laufenden Jahr den vollen j\u00e4hrlichen 3a-Beitrag einzahlt \u2013 2026 sind das CHF 7’258 f\u00fcr Arbeitnehmer mit Pensionskasse und CHF 36’288 f\u00fcr Selbst\u00e4ndige ohne PK \u2013 kann zus\u00e4tzlich eine \u00abEinkaufseinzahlung\u00bb vornehmen, um Beitragsl\u00fccken aus den letzten zehn Jahren zu schliessen. Diese Nachzahlung darf maximal den j\u00e4hrlichen Maximalbetrag des betroffenen Jahres erreichen und ist auf einmal pro Jahr begrenzt.<\/p>\n
Wichtige Einschr\u00e4nkung: Nachgezahlt werden kann nur f\u00fcr Jahre, in denen man bereits AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen in der Schweiz erzielt hat. Studienzeiten ohne Lohn z\u00e4hlen nicht, ebenso wenig Jahre im Ausland ohne Schweizer Erwerbst\u00e4tigkeit. Auch wer in einem Jahr bereits den vollen Betrag eingezahlt hatte, kann f\u00fcr dieses Jahr keine Nachzahlung leisten \u2013 die Reform schliesst nur L\u00fccken, sie verdoppelt nicht.<\/p>\n
Die L\u00fccken werden in einem pers\u00f6nlichen \u00abBeitragsregister\u00bb gef\u00fchrt, das die kantonalen Steuerverwaltungen \u00fcber das Vorsorgeregister abrufen k\u00f6nnen. Anbieter wie VIAC, Finpension, frankly und die meisten Banken zeigen die offenen Nachzahlungsm\u00f6glichkeiten heute direkt in der App an \u2013 ein Komfortgewinn, der in den ersten Monaten der Reform noch fehlte.<\/p>\n
Der Reiz der Nachzahlung ist die volle steuerliche Abzugsf\u00e4higkeit im Einzahlungsjahr. Wer 2026 zus\u00e4tzlich zur regul\u00e4ren 3a-Einzahlung CHF 7’000 f\u00fcr eine L\u00fccke aus 2018 nachzahlt, kann diesen Betrag vollst\u00e4ndig vom steuerbaren Einkommen abziehen. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 Prozent entspricht das einer sofortigen Steuerersparnis von rund CHF 2’100 \u2013 Geld, das ohne diese M\u00f6glichkeit verloren w\u00e4re.<\/p>\n
Besonders interessant ist die Nachzahlung in Jahren mit hohem Einkommen, etwa nach einer Bef\u00f6rderung, einem Bonusjahr oder kurz vor der Pensionierung. Der Grenzsteuersatz ist dann h\u00f6her, der Abzug entsprechend wertvoller. Wer absehbar in den n\u00e4chsten Jahren in eine tiefere Steuerprogression rutscht \u2013 etwa wegen Teilpensionierung \u2013 sollte den Einkauf eher fr\u00fcher als sp\u00e4ter vornehmen.<\/p>\n
Wer offene L\u00fccken sowohl in der Pensionskasse als auch in der S\u00e4ule 3a hat, steht vor einer Priorisierungsfrage. Faustregel: Wer j\u00fcnger als 50 ist und langfristig Verm\u00f6gen aufbauen will, f\u00e4hrt mit der S\u00e4ule 3a meistens besser \u2013 die Anlagefreiheit ist gr\u00f6sser, die Kosten sind niedriger, die Renditechancen h\u00f6her. Wer kurz vor der Pensionierung steht und die Progression brechen will, sollte den PK-Einkauf bevorzugen, weil die Hebel bei h\u00f6heren Betr\u00e4gen meist gr\u00f6sser sind und die Kapitalauszahlung gestaffelt mit dem 3a-Kapital kombiniert werden kann.<\/p>\n
Wer das Maximum aus beidem holen m\u00f6chte, staffelt: in geraden Jahren PK-Einkauf, in ungeraden Jahren 3a-Nachzahlung \u2013 so vermeidet man die Kumulation, die zu h\u00f6heren Sozialabgaben und ung\u00fcnstigeren Steuers\u00e4tzen f\u00fchren kann.<\/p>\n
Die Reform ist nicht ohne Reibungsverluste. Die Anbieter haben unterschiedlich schnell auf den neuen Workflow reagiert: W\u00e4hrend VIAC und Finpension die Nachzahlung weitgehend automatisiert haben, verlangen kleinere Banken teilweise noch separate Formulare mit Best\u00e4tigungen fr\u00fcherer AHV-Pflicht. Wer die Steuererkl\u00e4rung digital macht, sollte die Belege beider Einzahlungen separat aufbewahren \u2013 die kantonalen Steuerverwaltungen pr\u00fcfen die Reform-Einzahlungen 2026 noch genauer als regul\u00e4r.<\/p>\n
Wer mehrere 3a-Konten bei verschiedenen Anbietern hat, sollte beachten: Die Nachzahlung kann nur bei einem einzigen Anbieter pro Jahr erfolgen. Die Wahl ist nicht trivial \u2013 Anbieter mit tiefen Geb\u00fchren und breiter Anlagepalette eignen sich tendenziell besser, weil das eingezahlte Kapital \u00fcber 10 bis 30 Jahre angelegt bleibt.<\/p>\n
Wer pr\u00fcfen will, ob eine Nachzahlung lohnt, geht in vier Schritten vor: erstens das eigene Steuerportal oder den AHV-Auszug konsultieren, um die Jahre mit Schweizer Erwerbseinkommen seit 2016 zu identifizieren. Zweitens die tats\u00e4chlichen 3a-Einzahlungen dieser Jahre zusammensuchen \u2013 die Anbieter stellen Jahreskontoausz\u00fcge bereit. Drittens die Differenz zum damaligen Maximalbetrag berechnen; das ist die maximal nachzahlbare L\u00fccke. Viertens mit dem aktuellen Grenzsteuersatz multiplizieren \u2013 das ist die ungef\u00e4hre Steuerersparnis.<\/p>\n
Wer regelm\u00e4ssig Maximalbetr\u00e4ge einzahlt, hat oft keine L\u00fccken zu schliessen und kann den Aufwand sparen. Wer in den letzten zehn Jahren Studium, Auslandsaufenthalt, Familienpause oder Selbst\u00e4ndigkeit erlebt hat, sollte die Rechnung machen \u2013 die Wahrscheinlichkeit, dass sich vierstellige Betr\u00e4ge an Steuerersparnis ergeben, ist hoch.<\/p>\n
Erg\u00e4nzend dazu hat sich auch der Bezug der S\u00e4ule 3a ver\u00e4ndert. Wer parallel zur Nachzahlung \u00fcber die optimale Auszahlung nachdenkt, findet vertiefte Hinweise in unserem Beitrag zu S\u00e4ule 3a gestaffelt beziehen und Progression brechen<\/a> auf coremind.ch. Nachzahlung und gestaffelter Bezug sind die zwei st\u00e4rksten Hebel der modernen 3a-Planung.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Seit dem 1. Januar 2025 d\u00fcrfen Erwerbst\u00e4tige in der Schweiz verpasste S\u00e4ule-3a-Beitr\u00e4ge bis zu zehn Jahre r\u00fcckwirkend nachzahlen. Die Reform ist eine der seltenen vorsorgepolitischen Erleichterungen der vergangenen Jahre \u2013 und 2026 ist das erste volle Kalenderjahr, in dem die neue Regelung in der Praxis Wirkung zeigt. Wer in j\u00fcngeren Jahren nicht das Maximum eingezahlt … Weiterlesen<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[],"class_list":["post-397","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-finanzen"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/397","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=397"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/397\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":404,"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/397\/revisions\/404"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=397"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=397"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.coremind.ch\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=397"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}