Wer die Schweiz verl\u00e4sst \u2013 ob f\u00fcr einen Job in Lissabon, das Pension\u00e4rsleben in Andalusien oder die R\u00fcckkehr ins Herkunftsland \u2013 steht fr\u00fcher oder sp\u00e4ter vor einer komplexen Frage: Was passiert mit dem \u00fcber Jahre angesparten Vorsorgeverm\u00f6gen? S\u00e4ule 3a und Pensionskasse summieren sich bei einer durchschnittlichen Schweizer Erwerbsbiografie schnell auf mehrere hunderttausend Franken. Wie diese Gelder beim Wegzug behandelt werden, entscheidet dar\u00fcber, ob mehrere zehntausend Franken an Steuern f\u00e4llig werden \u2013 oder eben nicht.<\/p>\n
Die wichtigste Regel zuerst: Ab dem Moment der offiziellen Abmeldung bei der Schweizer Gemeinde gelten andere Spielregeln. Wer noch davor Kapital bezieht, zahlt die Kapitalauszahlungssteuer am bisherigen Wohnort. Wer nach der Abmeldung bezieht, zahlt die Quellensteuer am Sitz der Vorsorgeeinrichtung. Diese zwei Steuerwelten unterscheiden sich betr\u00e4chtlich.<\/p>\n
Wer dauerhaft auswandert, kann die S\u00e4ule 3a sofort und unabh\u00e4ngig vom Zielland beziehen. Das gilt f\u00fcr Bankstiftungen ebenso wie f\u00fcr Versicherungsl\u00f6sungen, wobei letztere wegen R\u00fcckkaufswert-Abz\u00fcgen oft weniger lukrativ sind. Wichtig ist das Wort dauerhaft<\/em>: Wer f\u00fcr ein zweij\u00e4hriges Auslandsemester pausiert, kann nicht beziehen.<\/p>\n Bei der Auszahlung greift die kantonale Quellensteuer am Sitz der Stiftung. Hier zahlt es sich aus, schon Jahre vor der Auswanderung mehrere 3a-Konten bei Stiftungen in steuerg\u00fcnstigen Kantonen anzulegen \u2013 Schwyz, Nidwalden oder Appenzell Innerrhoden geh\u00f6ren zu den klassischen Adressen. Wer ein einziges grosses 3a-Konto in Z\u00fcrich oder Genf hat, zahlt deutlich mehr.<\/p>\n Anders als bei der Pensionskasse gibt es bei der S\u00e4ule 3a keine R\u00fcckerstattung der Quellensteuer \u00fcber Doppelbesteuerungsabkommen \u2013 die abgezogene Steuer ist in der Regel definitiv. Diese Asymmetrie \u00fcberrascht viele Auswanderer und sollte im Wegzugsplan eingerechnet werden.<\/p>\n Bei der zweiten S\u00e4ule kommt es entscheidend darauf an, wohin man auswandert. Wer in einen Drittstaat ausserhalb der EU\/EFTA zieht \u2013 etwa USA, Thailand, Kanada, Vereinigtes K\u00f6nigreich seit Brexit \u2013 kann das volle Pensionskassenguthaben beziehen, sowohl den obligatorischen als auch den \u00fcberobligatorischen Teil. Wer hingegen innerhalb der EU\/EFTA wegzieht und im Zielland weiterhin gesetzlich f\u00fcr Alter, Tod und Invalidit\u00e4t versichert ist, kann nur den \u00fcberobligatorischen Anteil sofort beziehen. Der obligatorische Teil bleibt auf einem Freiz\u00fcgigkeitskonto in der Schweiz blockiert \u2013 fr\u00fchestens f\u00fcnf Jahre vor dem Schweizer Referenzalter darf darauf zugegriffen werden.<\/p>\n Hier zeigt sich, warum ein einziger Tag rund um den Auszug Tausende kosten kann: Wer am 1. Januar nach Deutschland zieht und nicht im obligatorischen System landet, bezieht alles. Wer im Mai zieht und sofort als deutscher Angestellter sozialversichert ist, kommt nur an den \u00fcberobligatorischen Teil.<\/p>\n Beim Bezug aus dem Ausland zieht die Vorsorgeeinrichtung Quellensteuer ab \u2013 je nach Kanton zwischen vier und elf Prozent f\u00fcr einen Bezug in dieser Gr\u00f6ssenordnung. Viele Doppelbesteuerungsabkommen, die die Schweiz mit anderen L\u00e4ndern abgeschlossen hat, sehen f\u00fcr die Pensionskasse die Besteuerung im neuen Wohnsitzland vor. In diesen F\u00e4llen kann die Schweizer Quellensteuer komplett oder teilweise zur\u00fcckgefordert werden \u2013 ein Verfahren, das ein paar Monate dauert, sich aber bei h\u00f6heren Betr\u00e4gen klar lohnt.<\/p>\n Beliebte Ziell\u00e4nder mit g\u00fcnstigen Abkommen sind Portugal, Spanien, Frankreich, Italien und Deutschland. Thailand, Israel und Singapur gelten dagegen als heikler \u2013 hier wird die Quellensteuer oft nicht erstattet, weil das Zielland den Zufluss niedriger oder gar nicht besteuert.<\/p>\n Wer die Wahl hat, sollte den Bezug nicht zwingend sofort nach dem Wegzug ausf\u00fchren. Mehrere Hebel spielen zusammen: gestaffelter Bezug aus verschiedenen 3a-Konten und allenfalls dem Freiz\u00fcgigkeitskonto in verschiedenen Steuerjahren bricht die Progression der Quellensteuer. Wer in ein Land mit h\u00f6herer Einkommenssteuer als die Schweizer Quellensteuer zieht, profitiert vom Bezug noch in der Schweiz vor Wegzug. Wer dagegen in ein Niedrigsteuerland mit gutem DBA umzieht, sollte erst nach dem Wegzug beziehen und die Quellensteuer zur\u00fcckfordern.<\/p>\n Ein praktisches Beispiel: Ein 55-j\u00e4hriger IT-Spezialist mit CHF 600’000 in der PK und CHF 90’000 in zwei 3a-Konten zieht nach Portugal. Wegzug Januar, Bezug der 3a-Konten gestaffelt in zwei verschiedenen Kalenderjahren, Bezug der PK im dritten Jahr nach offizieller Abmeldung \u2013 die Steuerersparnis gegen\u00fcber einem ungestaffelten Bezug kann sechsstellig sein.<\/p>\n Die ersten Schritte sind Standard: Gemeinde abmelden, Vorsorgeeinrichtungen informieren, Antragsformulare einholen, Belege aus dem Zielland organisieren (Wohnsitzbest\u00e4tigung, Sozialversicherungsstatus, Steuernummer). Wer komplexere Verm\u00f6gen oder mehrere Kassen hat, sollte einen Steuerberater mit Wegzugserfahrung beiziehen \u2013 ein Honorar von ein paar tausend Franken amortisiert sich mit der ersten gesparten Steuerstufe.<\/p>\n Wer den Wegzug noch in der Zukunft sieht, kann jetzt schon gestalten: 3a-Konten splitten, in g\u00fcnstige Kantone verschieben, Pensionskasseneink\u00e4ufe gezielt platzieren. Wer schon ausgewandert ist und die Komplexit\u00e4t untersch\u00e4tzt hat, sollte vor jedem Bezug innehalten \u2013 ein verpasstes Detail kostet schnell mehr als ein zus\u00e4tzliches Beratungsjahr.<\/p>\n Wer den Wegzug mit einer Fr\u00fchpensionierung kombiniert, findet erg\u00e4nzende Hinweise in unseren fr\u00fcheren Vorsorge-Artikeln auf coremind.ch<\/a> \u2013 insbesondere zur AHV-L\u00fccke und zum gestaffelten 3a-Bezug.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Wer die Schweiz verl\u00e4sst \u2013 ob f\u00fcr einen Job in Lissabon, das Pension\u00e4rsleben in Andalusien oder die R\u00fcckkehr ins Herkunftsland \u2013 steht fr\u00fcher oder sp\u00e4ter vor einer komplexen Frage: Was passiert mit dem \u00fcber Jahre angesparten Vorsorgeverm\u00f6gen? S\u00e4ule 3a und Pensionskasse summieren sich bei einer durchschnittlichen Schweizer Erwerbsbiografie schnell auf mehrere hunderttausend Franken. 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Quellensteuer und Doppelbesteuerungsabkommen<\/h2>\n
Den Zeitpunkt strategisch w\u00e4hlen<\/h2>\n
Wer hilft konkret<\/h2>\n