\u00dcber das Einzahlen in die S\u00e4ule 3a ist alles geschrieben. \u00dcber das Beziehen erstaunlich wenig \u2013 obwohl genau dort die letzte grosse Steueroptimierung im Erwerbsleben stattfindet. Wer in Pension geht und sein gesamtes Vorsorgekapital aus 3a-Konten in einem einzigen Jahr abruft, zahlt mehr Steuern, als n\u00f6tig w\u00e4re. Drei bis f\u00fcnf Bezugsjahre richtig zu staffeln, spart in der Schweiz schnell 8’000 bis 25’000 Franken \u2013 einfach, weil die Progression bei der Kapitalbezugssteuer steil ist.<\/p>\n
Auszahlungen aus der S\u00e4ule 3a werden in der Schweiz separat vom \u00fcbrigen Einkommen besteuert. Das ist gut. Schlecht ist, dass alle Bez\u00fcge eines Jahres zusammen besteuert werden. Wer in einem Jahr CHF 200’000 abruft, f\u00e4llt in eine deutlich h\u00f6here Tarifstufe als wer denselben Betrag \u00fcber vier Jahre verteilt mit je CHF 50’000.<\/p>\n
Die Progression ist je nach Kanton unterschiedlich, das Prinzip aber \u00fcberall gleich. In Z\u00fcrich kostet ein einmaliger Bezug von CHF 200’000 (Mann, alleinstehend) rund CHF 12’700 Steuern. Vier Bez\u00fcge von CHF 50’000 \u00fcber vier Jahre verteilt summieren sich dagegen auf rund CHF 6’400 \u2013 die H\u00e4lfte. Im Kanton Solothurn ist der Effekt noch ausgepr\u00e4gter, in Schwyz oder Zug etwas geringer, aber stets positiv.<\/p>\n
Damit das funktioniert, braucht es mehrere 3a-Konten. Pro Kalenderjahr darf nur jeweils ein Konto vollst\u00e4ndig aufgel\u00f6st werden.<\/strong> Teilauszahlungen pro Konto sind nicht zul\u00e4ssig \u2013 ein Konto, ein Bezug, fertig. Wer also \u00fcber f\u00fcnf Jahre staffeln will, braucht mindestens f\u00fcnf 3a-Konten.<\/p>\n Das System funktioniert nur, wenn die Konten lang genug bestehen. Banken nehmen Neuanlagen in der Regel bis zum Alter von 60 entgegen, danach wird es deutlich schwieriger. Sinnvoll ist es, ab dem 40. Lebensjahr alle zwei bis drei Jahre ein neues 3a-Konto zu er\u00f6ffnen. So entstehen \u00fcber die Jahre vier bis sechs Konten, idealerweise verteilt auf zwei oder drei Anbieter. Wer schon sp\u00e4t dran ist und nur ein Konto hat, kann es jetzt noch teilen \u2013 das bedeutet einfach, dass das n\u00e4chste 3a-Konto bei einer anderen Bank er\u00f6ffnet und ab sofort dort einbezahlt wird. Bestehende Betr\u00e4ge m\u00fcssen nicht umgeschichtet werden.<\/p>\n Eine sinnvolle Mischung ist heute: zwei Konti mit klassischer Verzinsung (f\u00fcr die letzten Bezugsjahre, in denen das Kapital nicht mehr schwanken soll) und zwei bis drei Konti mit Wertschriftenl\u00f6sung (f\u00fcr die fr\u00fcheren Bezugsjahre, in denen man noch f\u00fcnf bis f\u00fcnfzehn Jahre Zeit hat). Anbieter wie VIAC, finpension oder Frankly bieten Wertschriften 3a-Pl\u00e4ne mit Aktienquoten bis 99 Prozent zu Verwaltungsgeb\u00fchren um die 0.40 Prozent \u2013 ein Niveau, das vor zehn Jahren noch undenkbar war.<\/p>\n Die S\u00e4ule 3a kann ab f\u00fcnf Jahren vor dem ordentlichen AHV-Rentenalter bezogen werden. Konkret bedeutet das: M\u00e4nner ab 60, Frauen entsprechend der schrittweisen Anhebung auf das Referenzalter 65 (AHV 21). Aufschub bis l\u00e4ngstens f\u00fcnf Jahre nach dem Referenzalter ist m\u00f6glich \u2013 allerdings nur, wenn noch ein Erwerbseinkommen vorhanden ist.<\/p>\n Wer mit 65 in Pension geht und seine Pensionskasse als Kapital bezieht, sollte zwingend pr\u00fcfen, ob der Kapitalbezug der Pensionskasse und der erste 3a-Bezug nicht im selben Kalenderjahr stattfinden. Beide werden in vielen Kantonen f\u00fcr die Tarifprogression zusammengez\u00e4hlt. Die einfachste L\u00f6sung: Pensionskasse im Jahr der Pensionierung, 3a-Bez\u00fcge in den Jahren davor und danach.<\/p>\n Eine 62-j\u00e4hrige Berufst\u00e4tige aus dem Kanton Bern, die noch drei Jahre arbeitet und mit 65 vollst\u00e4ndig in Pension geht, hat vier 3a-Konten mit Betr\u00e4gen von CHF 60’000, 70’000, 80’000 und 90’000. Bezug 60’000 mit 62, 70’000 mit 63, 80’000 mit 64, 90’000 mit 66 (also nach Pensionierung im Folgejahr). Die Pensionskasse wird mit 65 als Kapital bezogen. Damit liegen alle f\u00fcnf Steuerereignisse in f\u00fcnf verschiedenen Kalenderjahren. Die gesch\u00e4tzten Steuerersparnis im Vergleich zu einem Bezug aller Betr\u00e4ge in einem einzigen Jahr: rund CHF 18’500. Mehr Hintergrund zur Pensionskasse selbst gibt der Artikel zu Pensionskasse-Einkauf staffeln<\/a> auf coremind.ch.<\/p>\n Bei der Reihenfolge gilt eine pragmatische Faustregel: Zuerst die kleinsten Konten beziehen, weil deren Bezug kaum Progression ausl\u00f6st, und das gr\u00f6sste am Schluss in einem Jahr ohne Erwerbseinkommen. Wer Wohneigentum mit Vorbezug abl\u00f6sen will, kann den 3a-Bezug auch f\u00fcr die Hypothekarr\u00fcckzahlung verwenden \u2013 steuerlich gilt aber dasselbe System.<\/p>\n Wer heute zwischen 45 und 55 ist und nur ein Konto hat, sollte sofort ein zweites er\u00f6ffnen und die Einzahlungen ab n\u00e4chster Steuerperiode dorthin umlenken. Es ist keine grosse Sache: das Online-Konto ist in zehn Minuten er\u00f6ffnet, und die Wirkung in zehn Jahren ist substanziell.<\/p>\n Er\u00f6ffnen Sie diese Woche ein zweites oder drittes 3a-Konto bei einem anderen Anbieter und schichten Sie die n\u00e4chste Jahreseinzahlung dorthin um. Zehn Minuten Aufwand, f\u00fcnfstellige Steuerersparnis am Ende des Erwerbslebens.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" \u00dcber das Einzahlen in die S\u00e4ule 3a ist alles geschrieben. \u00dcber das Beziehen erstaunlich wenig \u2013 obwohl genau dort die letzte grosse Steueroptimierung im Erwerbsleben stattfindet. Wer in Pension geht und sein gesamtes Vorsorgekapital aus 3a-Konten in einem einzigen Jahr abruft, zahlt mehr Steuern, als n\u00f6tig w\u00e4re. 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Bezugsfenster und das Zusammenspiel mit der Pensionskasse<\/h2>\n
Konkretes Beispiel: 62 Jahre, vier Konten<\/h2>\n
Was zu beachten ist \u2013 und was nicht zu sp\u00e4t ist<\/h2>\n
Konkreter n\u00e4chster Schritt<\/h2>\n