Wer als Schweizer Anleger in US-Aktien wie Microsoft, Johnson & Johnson oder Realty Income investiert, freut sich auf die Quartalsdividende \u2013 und stellt beim ersten Blick aufs Konto fest, dass ein erheblicher Teil schon weg ist. 30 Prozent US-Quellensteuer wandern an den IRS. Das muss nicht so bleiben. Wer die richtigen Formulare ausf\u00fcllt und in der Steuererkl\u00e4rung die richtigen Felder ankreuzt, holt sich mindestens 15 Prozent zur\u00fcck. Hier ist der Weg, Stand 2026.<\/p>\n
Die USA besteuern alle Dividenden, die ins Ausland fliessen, an der Quelle. Der Standardsatz betr\u00e4gt 30 Prozent. Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen der Schweiz und den USA reduziert diesen Satz f\u00fcr in der Schweiz steuerlich ans\u00e4ssige Privatpersonen aber auf 15 Prozent. Bedingung: Die Schweizer Bank meldet dem US-Verwahrer (in der Regel DTC), dass der wirtschaftlich Berechtigte in der Schweiz domiziliert ist.<\/p>\n
In der Praxis stellen Schweizer Banken \u2013 PostFinance, ZKB, Swissquote, IBKR Schweiz \u2013 ihren Kundinnen und Kunden ein Formular W-8BEN<\/strong> zur Unterschrift. Dieses Formular best\u00e4tigt gegen\u00fcber dem US-Fiskus, dass der Kontoinhaber kein US-Steuerpflichtiger ist. Wer es unterschreibt, profitiert von der reduzierten Rate von 15 Prozent. Ohne W-8BEN bleibt es bei 30 Prozent \u2013 und mehr noch: viele Schweizer Broker verweigern dann den Handel mit US-Wertpapieren \u00fcberhaupt.<\/p>\n Nach Abzug der reduzierten 15 Prozent liegt das Geld auf dem Konto. Genau in diesem Moment greift Schweizer Steuerrecht: Die Dividende ist Bestandteil des steuerbaren Einkommens und wird in der Steuererkl\u00e4rung deklariert. Theoretisch droht eine Doppelbesteuerung, aber das DBA sieht vor, dass die Schweiz die 15 Prozent US-Quellensteuer auf die geschuldete Schweizer Steuer anrechnet.<\/p>\n Diese Anrechnung holt sich der Anleger nicht automatisch. Sie muss im Formular DA-1<\/strong> beantragt werden \u2013 Bestandteil der ordentlichen Steuererkl\u00e4rung in fast allen Kantonen (Z\u00fcrich, Bern, Aargau, St. Gallen, Luzern integrieren es direkt ins Steuerprogramm). Dort werden alle US-Dividenden mit Bruttobetrag, Quellensteuer und Wertschriftenbezeichnung aufgelistet. Das Steueramt rechnet die 15 Prozent als Steuergutschrift an. Wer dieses Formular ignoriert, schenkt dem amerikanischen Fiskus die volle Steuerlast.<\/p>\n Wichtig: Liegt das verbleibende Einkommen unter dem Schwellenwert von CHF 100 pro Jahr Quellensteuer, gilt eine Bagatellgrenze \u2013 die Anrechnung wird nicht gew\u00e4hrt. Bei einem Dividendendepot ab rund CHF 50’000 in US-Titeln ist diese H\u00fcrde aber schnell genommen.<\/p>\n Wer US-Aktien nicht direkt, sondern \u00fcber einen irischen ETF wie iShares Core S&P 500 (Ticker: CSPX) h\u00e4lt, hat einen anderen Mechanismus. Auf Fondsebene profitiert der Ire vom DBA Irland\u2013USA und zahlt nur 15 Prozent. Diese Steuer l\u00e4sst sich aber von der Schweizer Steuer nicht zur\u00fcckfordern \u2013 sie ist verloren. Wer maximale Steuereffizienz will, h\u00e4lt US-Aktien direkt oder \u00fcber einen US-domizilierten ETF (Ticker an US-B\u00f6rsen, z. B. VTI oder VOO) bei einem Schweizer Broker. Dann greift der DA-1-Mechanismus voll.<\/p>\n F\u00fcr Anleger mit Depotgr\u00f6sse unter CHF 100’000 ist die zus\u00e4tzliche Komplexit\u00e4t von US-ETFs oft nicht wert, weil sie unter das US-Erbschaftsteuer-Regime fallen. \u00dcber USD 60’000 in US-Domizil-Titeln drohen US-Erbschaftssteuern an die Erben. F\u00fcr viele bleibt der irische ETF mit kleinem Renditeabstrich der pragmatischere Weg \u2013 einfach mit dem Bewusstsein, dass nicht jeder Steuerfranken zur\u00fcckkommt.<\/p>\n Drei Schritte reichen, um die 30-Prozent-Falle zu vermeiden: erstens beim Broker das W-8BEN unterschrieben und g\u00fcltig haben (G\u00fcltigkeit drei Jahre, die meisten Banken erinnern automatisch), zweitens alle US-Dividenden mit Bruttobetrag und Quellensteuer in die Schweizer Steuererkl\u00e4rung \u00fcber DA-1 eintragen, drittens die Steuerbescheinigung der Schweizer Bank pr\u00fcfen, weil dort die anrechenbare Quellensteuer normalerweise schon kantonsgerecht ausgewiesen ist.<\/p>\n Wer noch ganz am Anfang steht und sich fragt, wie man Dividenden \u00fcberhaupt sinnvoll im Schweizer Kontext aufbaut, findet einen guten Einstieg im Artikel Passives Einkommen 2026: Dividenden-ETFs f\u00fcr Schweizer Anleger<\/a>. Dort geht es um Auswahl, Sparplan und Steuerstand \u2013 w\u00e4hrend dieser Beitrag den Spezialfall US-Quellensteuer abdeckt.<\/p>\n Die 30-Prozent-Quellensteuer auf US-Dividenden ist kein Naturgesetz, sondern eine B\u00fcrokratie-H\u00fcrde. Mit g\u00fcltigem W-8BEN sinkt sie auf 15 Prozent, mit dem DA-1-Antrag in der Steuererkl\u00e4rung kommen weitere 15 Prozent zur\u00fcck \u2013 netto bleibt nur die Schweizer Einkommenssteuer auf die Dividende. Wer ein Dividendendepot betreibt und das Thema bisher ignoriert hat, sollte sp\u00e4testens zur n\u00e4chsten Steuererkl\u00e4rung handeln. Es ist eine der wenigen Gelegenheiten, bei denen B\u00fcrokratie tats\u00e4chlich Geld bringt.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Wer als Schweizer Anleger in US-Aktien wie Microsoft, Johnson & Johnson oder Realty Income investiert, freut sich auf die Quartalsdividende \u2013 und stellt beim ersten Blick aufs Konto fest, dass ein erheblicher Teil schon weg ist. 30 Prozent US-Quellensteuer wandern an den IRS. Das muss nicht so bleiben. 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Achtung Fonds: 12 Prozent statt 15<\/h2>\n
Praxis-Checkliste f\u00fcr 2026<\/h2>\n
Fazit<\/h2>\n